Belastingdienst juicht om Panama papers

Sinds begin april van dit jaar worden in de media met grote regelmaat berichten gepubliceerd over de zogenaamde Panama Papers. De Panama Papers zijn rond de 11,5 miljoen gelekte vertrouwelijke documenten afkomstig van de Panamese juridische en zakelijke dienstverlener Mossack Fonseca. Deze informatie is op dit moment in handen van een grensoverschrijdend journalistiek samenwerkingsverband (ICIJ). Uit deze Panama Papers zou naar voren komen dat de “Rijken der Aarde” met behulp van brievenbusfirma’s in exotische landen hun financiële situatie aan het zicht van de autoriteiten onttrekken. Niet alleen zouden deze offshore entiteiten gebruikt zijn voor belastingfraude maar ook voor het verbergen van illegale activiteiten, zoals bijvoorbeeld omkoping. Blijkens de berichtgeving in de media zijn er honderden Nederlanders, onder wie voor het merendeel ondernemers, die in de Panama Papers worden genoemd. Onder het motto “Belastingdienst juicht om Panama Papers” heeft Staatssecretaris Wiebes van Financiën al aangegeven dat een speciaal team van de belastingdienst met de Panama Papers aan de slag gaat. Niet alleen zouden de Panama Papers tot gevolg kunnen hebben dat er talloze naheffings/navorderings aanslagen worden opgelegd, maar ook kan het niet uitgesloten worden dat de justitiële autoriteiten zullen trachten de in de Panama Papers genoemde personen strafrechtelijk te vervolgen bijvoorbeeld voor het doen van onjuiste belastingaangiften, valsheid in geschrift, witwassen of omkoping. Nadat Wiebes tevergeefs bij Trouw heeft aangeklopt om de gegevens, heeft het ICIJ aangekondigd om op 9 mei een groot deel van de Panama Papers vrij te geven. De belastingdienst en in haar kielzog het Openbaar Ministerie, kunnen dus starten met hun onderzoek! Hoewel de in de Panama Papers genoemde personen worden bestempeld als belastingfraudeurs, moet niet vergeten worden dat het onderbrengen van vermogen in offshore entiteiten volstrekt legitieme redenen kan hebben en dat niet elke belastingbesparende activiteit automatisch belastingfraude is. Iedereen heeft immers het recht om fiscaal de voordeligste weg te kiezen en zo lang er goede (fiscale) argumenten zijn voor een bepaalde weg, is belastingfraude niet aan de orde. De belastingplichtige heeft dan een pleitbaar standpunt. Ook kan van belang zijn of de desbetreffende persoon is geadviseerd door een fiscaal deskundige en de wijze waarop de belastingdienst de informatie heeft verkregen. In de praktijk blijken de belastingplichtige en de fiscus over deze punten veelal van mening te verschillen. Voor iedereen die in de Panama Papers voorkomt is het dan ook nog maar helemaal de vraag of  de Panama Papers fiscaalrechtelijke en/of strafrechtelijke gevolgen zullen hebben, zoals het opleggen van belastingaanslagen al dan niet met boetes of erger nog een strafrechtelijke vervolging wegens onder andere het opzettelijk doen van een onjuiste aangifte. Dit zal sterk afhangen van de feiten en de toepassing van het (fiscale) recht op deze feiten. Wij raden iedereen die in de Panama Papers voorkomt dan ook aan om direct een advocaat in te schakelen bij de discussies met de belastingdienst en/of het Openbaar Ministerie over deze kwestie.